美股需不需要報稅？— 嘉信 Schwab 查詢教學
2026-05-09
剛好碰到報稅季，美股需不需要報稅呢？
重點摘要：
- 海外獲利總額計算範圍：包含價差、股利、美債利息等
- 全年度海外獲利達 100 萬元以上，就需要申報，但不代表一定要繳稅
- 根據洗錢防制法：50 萬以上跨境匯款會進行通報或詢問；100 萬以上建議保留匯出本金對帳單或匯款證明
如果預計匯回的金額包含獲利總額超過 100 萬，需舉證哪些是「本金」（免稅），哪些是獲利。
1. 查詢全年獲利金額
帳戶 → 已實現盈/虧 → 日期範圍設定去年（1/1–12/31）
查看右下方「淨盈利」欄位。
低於 32,108 美金就不用申報（100 萬台幣 ÷ 31.1445 匯率 ≈ 32,108 美金）
是否超過 100 萬台幣？
→ 沒超過：報稅系統不用填報，留著報告備查。未來資金回台被銀行詢問時可提出證明。
→ 超過：在報稅系統填寫金額，並進行以下步驟。
2. 下載稅務報告
帳戶 → 對帳單與稅表 → 日期範圍設定「去年」
每年 2–3 月稅務表格會彙整在下方：
- Year-End Summary（年終摘要報告）：彙整全年度的總獲利（資本利得）與總虧損
- 1042-S（外國人扣繳憑單）：記錄年度領取的所有美股股息，以及美國政府預先扣掉的 30% 稅金
3. 保存資料
- 投資獲利開始接近百萬時，請記得開始保存資料，建議至少保留 7 年
- 申報當下不會要求上傳券商對帳單，但國稅局擁有「事後查核權」
- 報稅時只需在「海外所得」欄位自行填入計算後的總金額
在 Year-End Summary 倒數幾頁的右下方，找到「Realized Gain or (Loss)」：
| 英文 | 中文 | 簡單解釋 |
|---|---|---|
| Total Proceeds | 總出售金額 | 這年賣掉股票後拿回來的所有現金總額 |
| Cost Basis | 成本基礎 | 當初買進這些股票所花的原始本金 |
| Wash Sale Loss Disallowed | 虛賣損失限制 | 賣出後 30 天內買回產生的損失不能抵稅；台灣報稅直接看最後結果即可 |
| Realized Gain or (Loss) | 已實現損益（淨利） | 總出售扣除總成本後，今年真正賺進口袋的錢 |
遇到以下情況，國稅局會發函要求提供證明文件：
- 資金匯回：100 萬台幣以上匯回台灣時，銀行會通報國稅局，可能比對申報資料
- 抽查：國稅局針對海外所得申報金額較大的戶別進行隨機抽查
申報資料建議清單：
- 已實現盈虧摘要報告 = Year-End Summary 年終摘要報告
- 全年度股利明細 = 1042-S 表單
- 匯款證明（當初從台灣匯出去美股券商的單據），用來證明哪些是「本金」
那到底需不需要申報呢？
申報範圍如下：
- 資本利得（Capital Gain）：已實現 = 賣股票賺的錢
- 股利（Dividend）：美股配息（例如 ETF、股票）
台灣採用「最低稅負制（AMT）」：
| 海外所得 | 是否申報 |
|---|---|
| ≤ 100 萬台幣 | 不用申報（直接忽略） |
| > 100 萬台幣 | 要申報，但先不用緊張 |
| > 750 萬台幣 | 要申報，超過 750 萬的部分課 20% |
常見錯誤
❌ 錢匯回台灣才要報
✔ 是否匯回完全不影響申報義務
❌ 沒賣股票就不用管
✔ 股利還是算在海外所得內
那美股還適合交易嗎？
台灣投資人買美股時，美國對外國投資人的課稅方式和美國本國人完全不同。
你可能看過這樣的說法：
- 持有 < 1 年（短期）稅率 10%–37%
- 持有 ≥ 1 年（長期）稅率 0% / 15% / 20%
這是針對美國稅務居民（美國公民、綠卡持有人）的規定。
如果你是台灣居民且已提交 W-8BEN，情況通常是：
| 項目 | 美國課稅 |
|---|---|
| 美股買賣價差（資本利得） | 通常不課稅 |
| 美股股息 | 預扣 30% |
| 債券利息 | 多數不課稅 |
| ETF 配息 | 視配息來源而定 |
| 遺產稅 | 超過 6 萬美元可能涉及 |
買賣價差舉例：
100 股 AAPL，買進 $100、賣出 $150，獲利：
(150 - 100) × 100 = 5,000 USD
身為台灣投資人，美國通常不扣稅，券商也不代扣，所以你會看到：
Realized Gain: +5,000 USD
Tax Withheld: 0 USD
股息舉例：
Apple 發 100 美元股息，美國先扣 30%，你實際收到：
100 × (1 - 30%) = 70 USD
所以才會有「我只有股息被課稅」的感覺——這是正常的。
快速對照：
| 身份 | 美股價差稅 | 美股股息 |
|---|---|---|
| 美國居民 | 短期 10%~37%，長期 0%/15%/20% | 依稅率課稅 |
| 台灣居民（W-8BEN） | 通常 0% | 美國預扣 30% |
小結
對台灣投資人來說，美股交易的稅務負擔其實相當輕：買賣價差通常不課稅，只有股息會被美國預扣 30%。
真正需要注意的成本是出入金的匯款手續費。目前可以透過 LINE Bank 的優惠方案大幅降低這筆費用：